TRÉSORERIE D’ENTREPRISE

 Glossaire

La trésorerie d’une entreprise comprend l’ensemble des sommes d’argent disponibles : argent liquide dans ses caisses et les fonds placés sur des comptes bancaires. De la même manière que pour les placements des particuliers, la trésorerie d’une entreprise doit être organisée en plusieurs masses. 

La première permettra de faire face aux dépenses quotidiennes et doit correspondre au besoin en fonds de roulement (BFR) de la société. Son horizon de placement est court, elle devra être liquide et garantie et donc rester sur le compte courant ou un compte sur livret.

L’excédent peut être placé sur différents placements financiers selon les objectifs recherchés :

• Les capitaux destinés à financer les investissements pour le développement de l’entreprise, à court ou moyen terme, ne doivent pas supporter de risque. Le placement idéal est alors le compte à terme (CAT),
• Les capitaux restants peuvent être placés sur des placements à plus long terme avec une prise de risque permettant un rendement potentiel supérieur. Plusieurs solutions peuvent être envisagées : compte titres, contrat de capitalisation ou SCPI. 

Faire face au BFR 

Prévoir les investissements

Optimiser le rendement

Dans le cas d’une société soumise à l’impôt sur les sociétés, les intérêts seront soumis à l’IS, soit 15 % ou 25 %. Dans le cas d’une entreprise individuelle à l’impôt sur le revenu ou pour un indépendant, les intérêts seront soumis à l’impôt sur le revenu selon la tranche marginale d’imposition ainsi qu’aux prélèvements sociaux ou à la Flat Tax de 30 %.